FBAR 与 Form 8938：两类境外资产申报为何要分别检查？

可以二选一吗？

不能简单二选一。FBAR 向 FinCEN 申报，Form 8938 属于 IRS 的税务申报体系。适用人群、资产范围与门槛需要分别核对。

资料先按账户和资产整理

• 金融机构及所在国家或地区
• 所有人、联名持有人和签字权限
• 年末和年度最高余额的支持资料
• 非账户类金融资产及持股概要

不要只看单个账户余额

FinCEN 的 FBAR 规则涉及境外账户合计价值，并有具体适用条件。Form 8938 的门槛还与身份、居住地点和申报方式等因素有关。

下一步

依据各自当年的正式指引逐项判断。账户余额、收入及其他信息申报应在资料整理时分别记录。